CASH FLOW - FLUSSO DI CASSA
Glossario di Borsa e Finanza
Cash flow (flusso di cassa) - Il cash flow è la disponibilità finanziaria che un'impresa è in grado di generare in un determinato orizzonte temporale.
Il cash flow è il flusso di cassa di un'azienda e può essere ricavato in vari modi:
- differenza tra i ricavi e i costi della gestione corrente, consumi di materie prime, stipendi e salari, interessi passivi, dividendi e imposte
- somma tra utili/perdite di esercizio e i costi che non determinano uscite di cassa
Il cash flow costituisce l'eccedenza delle entrate correnti (ricavi di esercizio) sulle uscite monetarie correnti, cioè sui costi di competenza del periodo di riferimento, che hanno generato uscita di cassa.
A fine esercizio si parlerà di:
- cash inflow in caso di incremento del cash flow nel periodo preso in considerazione
- cash outflow in caso di diminuzione del cash flow nel periodo preso in considerazione
